各位老铁们好，相信很多人对递延税款是什么意思都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于递延税款是什么意思以及递延税款是资产还是负债的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！
本文目录
一、递延税款是什么意思 递延税款具体是什么意思
1、递延税款是由于时间 *** 差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。
2、在纳税影响会计法下，时间 *** 差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。
二、递延税款是什么意思啊递延税款是什么意思
关于递延税款是什么意思啊，递延税款是什么意思这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！
1、递延税款是指由于税法与会计 *** 在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间 *** 差异。
2、该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
3、根据时间 *** 差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：1。
5、当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。
8、当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。
9、在纳税影响会计法下，时间 *** 差异通过“递延税款”科目核算。
10、期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。
11、对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间 *** 差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间 *** 差异而产生的未来需要交纳的所得税。
12、无论采用应付税款法还是纳税影响会计法，应交所得税金额不变。
13、应交多少税是客观的，法律规定的，把多少钱算入所得税费用是主观的。
14、应纳税所得额都是通过税前会计利润+纳税调整项目计算出来的，不可能用税法上确定的利润减去税法上确定的费用来得出。
15、纳税调整项目中有一条叫弥补以前年度亏损。
16、弥补的亏损数是经过 *** 机关认定的应纳税所得额，而不是会计上的利润。
17、比如，会计上发生亏损100万，经过调整得出应纳税所得额是－50万，那以后实现利润弥补的是50万（不理解）。
18、采用纳税影响会计法，应先算出应交所得税金额，再计算出递延税款，最后倒挤出所得税费用。
19、新准则好像规定都要用资产负债表的债务法。
20、所谓债务法，就是把递延税款贷方看作一项负债。
21、递延税款如果发生在贷方的话，就表示你现在发生的业务需要花掉这么多的所得税费用，但是其中有一部分你还没有给钱，为什么呢？因为国家不让你给。
22、它什么时候让你给你才能给。
24、所以递延税款贷方记录的数字表示的是你以后需要付多少钱。
25、因此，当税率变动的时候，原有的递延税款贷方的值需要调到现行税率下的值。
26、因为你以后要付多少钱是按今后的税率付的，而不是按以前的税率付。
27、这种处理 *** 比较直观，比较便于理解。
三、什么叫递延所得税
1、问题一：递延所得税是什么意思？递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
2、字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间 *** 差异。永久 *** 差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。
3、一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其激包含了和会计利润的永久 *** 差异和时间 *** 差异。
4、应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间 *** 差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录:
5、另外，可以从所得的角度考虑，我资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，我就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
6、同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让我以后少交税，就形成了递延所得税资产。
7、问题二：递延所得税是什么意思？怎么来的？递延所得税是什么意思，怎么来的，只能打开“递延所得税”编辑 *** 学习。
8、“通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与 *** 局认定的金额不一致，而其中暂时 *** 的（以后 *** 局就认可了）就是递延所得税。”
9、问题三：什么是递延所得税费用所得税费用“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时 *** 差异”。
10、问题四：什么是递延所得税，递延所得税是如何计算的通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与 *** 局认定的金额不一致，而其中暂时 *** 的(以后 *** 局就认可了)就是递延所得税。
11、递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
12、应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:
13、一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
14、问题五：什么是递延所得税资产递延所得税资产（Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间 *** 差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时 *** 差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
15、一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时 *** 差异产生的所得税资产；
16、根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
17、二、本科目应当按照可抵扣暂时 *** 差异等项目进行明细核算；
18、三、递延所得税资产的主要账务处理。
19、问题六：“递延所得税资产”是什么 *** 质的科目？递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。
20、递延所得税资产（Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间 *** 差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时 *** 差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
21、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
22、一、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时 *** 差异*税率，发生的可抵减时间 *** 差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
23、二、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时 *** 差异*税率，转回的可抵减时间 *** 差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
24、问题七：递延所得税资产是什么意思就按着你的故事说吧
25、故事的实际就是对于税局来说，你现在损失的事情是不存在的（因为你只是股价跌了，但是你没有实际交割，这个损失还是一个暂时 *** 的，只有交割的时候产生的损失才是永久 *** 的），所以你的利润不是500元，而是500元加上没有实际发生的200元损失
26、如果你交割的时候真的损失了200元，这200元的损失将根据你曾经计入会计利润的收益或损失补记收益或损失（因为你一直在根据股价的变动确认会计损失或收益，即你以前损失计多了现在就会转成为收益，反之计成收益的就要把利润减到200元的损失），但是 *** 如何此时你累计计入会计利润的损失一定会是200元，就上面的故事如果没有后续，则当期你的会计利润是不会反映着200元的损失的，即除了这个股票你有700元的利润，那你的会计利润就是700元，而不是500元（因为这个损失你以前已经确认过了，不能再确认第二回）
27、再则就是卖股票除了印花税外，有收益才要交税，如果你要交120元税，就意味你股票是赚了，没有亏，所以你还是要交120元，因为你没有实际发生200元的损失（上次交税时就没有让你少交），反而有收益（收益对应应交的税金是120元）；如果你确实发生了200元的损失，交税时算得税金700×25%=175元，但实际你只用交500×25%=125元，因为你已经交过50元的税了，这次只用再交125元就好了
28、问题八：什么是递延所得税您好,会计学堂邹老师为您解答
29、就是会计与税法在账面价值与计税基础之间的差额形成的差异从而对所得税产生的影响
30、欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
31、问题九：递延所得税是什么意思啊？这是会计和税法确认损益的时点不同造成的。在计算应纳税所得额时，会计计算税前利润的损益类科目有的是不允许税前扣除和确认的，这时候需要作纳税调整，然后根据应纳税所得额计算当期所得税（应交所得税），但是纳税调整部分会计仍然按照准则规定确定为损益，这样就会造成应纳税所得额和会计税前利润不一致，为了既符合税法规定，又满足会计损益确认，这时候就需要确认递延所得税负债和资产，相应调整本期所得税费用。比如坏账准备，税法规定在实际发生时税前扣除，但是会计需要按账龄计提，计算应纳税所得额时就需要将从税前会计利润中已经扣除的坏账准备加回，同时确认一项递延所得税资产。
32、问题十：递延所得税是什么意思？递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
33、字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间 *** 差异。永久 *** 差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。
34、一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其激包含了和会计利润的永久 *** 差异和时间 *** 差异。
35、应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间 *** 差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录:
36、另外，可以从所得的角度考虑，我资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，我就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
37、同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让我以后少交税，就形成了递延所得税资产。
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